Кассовый разрыв – это временно возникающий у предприятия недостаток денежных средств, необходимых для своевременной и полной оплаты произведенных расходов.
кассовый разрыв возникает в случаях, когда сроки поступления денежных средств на предприятие не совпадают со сроками платежей.
Основные причины приводящие к кассовым разрывам
Основными причинами, приводящими к кассовым разрывам в организации являются:
— полное отсутствие или неэффективность процесса планирования в краткосрочной и среднесрочной перспективе движения денежных средств на предприятии;
— непродуманные и не эффективные мероприятия по устранению кассовых разрывов.
Меры по предотвращению кассовых разрывов и планированию источников их покрытия
Компаниям необходимо разработать и внедрить систему мер по предотвращению кассовых разрывов и находить источники покрытия кассовых разрывов.
К обязательным элементам этой системы можно отнести следующие мероприятия:
планирование бюджета расходов и платежей;
планирование бюджета доходов и поступления денежных средств;
контроль за заявками на платеж;
составление кассового плана;
составление платежного календаря.
разработка критериев для очередности платежей.
Кассовый план, как правило, составляется на долгосрочную, среднесрочную и краткосрочную перспективу.
При четко функционирующей системе планирования движения денежных средств организация получает возможность оперативно принимать решения по поиску источников финансирования для покрытия кассовых разрывов.